越南企业税务与会计常见问题：企业所得税、增值税
在越南经营公司，意味着要时刻盯紧企业所得税、增值税、个人所得税和一连串截止日期——哪怕还没做成一笔生意。这些是老板们最常问我们的问题，从8%的增值税减免、小公司的企业所得税税率，到电子发票和审计报表。税款由您缴给国家；我们负责记账并按时申报，让每件事都不落下。
我在越南的公司实际上需要处理哪些税种？
对大多数公司来说，主要就是几种：按利润征收的企业所得税（CIT，标准税率 20%）、按销售额征收的增值税（VAT）、从员工工资中代扣代缴的个人所得税（PIT），以及——如果您向境外供应商支付服务费用——外国承包商税。旧的年度营业执照费（lệ phí môn bài，牌照税）自 2026 年 1 月 1 日起已被取消，所以这一项没有了。我们会在报价前为您理清究竟哪些税种适用于您的业务；应向国家缴纳的税款由您缴给国家，而我们的服务费是单独收取的，用于帮您保持合规。
我还需要缴纳年度营业执照费（môn bài，牌照税）吗？
不用了——自 2026 年 1 月 1 日起，营业执照费（lệ phí môn bài）已根据第 198/2025/QH15 号决议取消，因此公司和个体经营户不再需要申报或缴纳。此前，公司的税额为每年 200 万至 300 万越南盾，视注册资本而定，新成立的实体首年可获免征。如果您原本已把它列入预算，现在可以去掉了——但请与我们核对在此变更之前已到期的任何往年应缴金额。
增值税和个人所得税我是按月申报还是按季度申报？
这取决于您的规模。一般来说，上一年度营业收入在 500 亿越南盾及以下的公司按季度申报增值税；超过该数额的按月申报——个人所得税代扣通常遵循相同的周期。月度申报的截止日期为次月 20 日；季度申报为下一季度第一个月的最后一天。大多数小型和新成立的公司属于按季度申报的一类，我们会针对您的具体情况予以确认。
我的增值税税率是 10%，还是我常听说的减免后的 8%？
增值税标准税率是 10%。临时下调 2% 使许多商品和服务降至 8%——目前根据第 204/2025/QH15 号决议（由第 174/2025/NĐ-CP 号法令指导）延长至 2026 年 12 月 31 日。并非所有项目都符合条件：银行、证券、保险、房地产等一些行业仍保持 10%。您的发票适用哪个税率取决于您所销售的内容，因此我们会正确设置您的电子发票，而不是靠猜测。
企业所得税实际上是怎么缴纳的——有月度企业所得税申报表吗？
这一点几乎让每一位外国老板都栽跟头：没有月度或季度企业所得税申报表。相反，您每个季度根据预估利润进行企业所得税临时缴纳（是缴款，而非申报），然后提交一份年度决算，届时计算实际利润并结清税款——补缴或抵扣差额。一般来说，四次季度缴款合计应至少覆盖最终税款的 80%，否则将产生滞纳金；这个补缴不足的陷阱正是我们为您盯着的。
季度企业所得税缴款和年度决算的截止日期是什么时候？
一般来说，季度企业所得税临时缴款的截止日期为下一季度第一个月的第 30 天——即没有申报表，只需按时缴款。年度企业所得税决算的截止日期为财政年度结束后第三个月的最后一天，对于按日历年度的公司即 3 月 31 日。我们会为您把这些日期记入日程，并提前准备决算，确保没有任何申报或缴款逾期。
我听说小公司现在缴纳的企业所得税低于 20%——这是对的吗？
是的，大体如此。根据新的《企业所得税法》第 67/2025/QH15 号（自 2025 纳税年度起施行），年营业收入至多 30 亿越南盾的微型企业按 15% 征税，营业收入在 30 亿至 500 亿越南盾之间的小型企业按 17% 征税；超过 500 亿的公司仍按标准的 20%。有反避税的限制——如果您是超过该门槛的集团的子公司或关联企业，则不适用较低税率。我们会根据您的实际营业收入和架构核实您是否符合条件，而不是想当然。
电子发票是强制性的吗，我需要设置什么？
是的——越南完全采用电子发票，发票必须通过已注册的服务商开具，并与税务机关的系统相连（第 123/2020 号法令，经第 70/2025 号法令更新）。您不能简单地开具纸质发票。我们会帮您向电子发票服务商注册并正确开具发票，让您的销项记录从第一天起就干净规范——尽早把这件事做对，可以避免日后您的档案被审查时的麻烦。
我的外籍员工的个人所得税是如何处理的？
关键在于 183 天规则。在 12 个月内在越南停留 183 天或以上（或持有居留卡）的人是税务居民，其全球范围的工资收入按累进税率征税，最高至 35%；非居民仅就其来源于越南的收入按 20% 的统一税率征税。雇主每月代扣个人所得税并办理决算——一般在 3 月 31 日之前。跨境员工的居民身份有时确实处于微妙的临界状态，因此每个人的情况都值得与我们核对。
当我向境外公司支付服务费时，我在越南需要缴税吗？
通常需要——通过外国承包商税（thuế nhà thầu，FCT）。当您的越南公司向在此地没有实体的外国供应商支付服务、软件、特许权使用费或类似费用时，该收入被视为来源于越南，外国承包商税——由企业所得税部分和增值税部分组成——通常须由您，即越南付款方，代扣并缴纳。由于它实际上是从您付往境外的款项中扣除的，最好在签约前把它计入合同价款；我们会为每一种合同类型确定正确的处理方式。
我的公司需要经审计的财务报表吗？
如果您是外商投资（FDI）公司，那么需要——一般来说，根据越南《独立审计法》，外资企业在申报前必须由独立审计公司对其年度财务报表进行审计。经审计的报表通常须在财政年度结束后 90 天内提交。我们会按越南会计准则（VAS）编制您的法定报表，并与独立审计师协调，让审计顺利进行，而不是变成年终的手忙脚乱。
如果我申报或缴税逾期会怎么样？
逾期申报会被处以行政罚款，逾期缴纳会产生滞纳金（根据第 125/2020 号法令中的税务处罚规定，一般为每日约 0.03%，按未缴金额计算）。除了钱之外，屡次逾期或漏报还可能使您的档案被列入审查，并使电子发票使用等事项变得复杂。好消息是，只要把截止日期记入日程，这些完全可以避免——而这正是每月固定服务费为您带来的核心价值。
我的公司还没开始经营——我仍然需要申报什么吗？
需要。从公司成立之日起，即使没有营业收入，公司也有定期申报的义务——您需要提交“零”（无发生额）的增值税和个人所得税申报表，并且仍要办理年终决算和财务报表。因为“什么都没发生”而跳过它们是一个常见且代价高昂的错误。让一家休眠公司保持合规成本很低，我们会代为完成这些零申报，让您的实体在开始经营前始终保持干净规范。
小公司可以直接把会计外包吗，还是法律上必须有内部会计？
一般来说，小型或新成立的公司可以把整个职能外包给有牌照的会计服务公司，而不必聘请内部人员——这对外商投资企业和中小企业而言是一种常见且完全合规的选择。每家公司都必须妥善记账，并在规模扩大时委任合格的总会计师，但在早期阶段，这一角色通常可以通过服务提供商来满足。我们会评估外包是否适合您的规模，或者您的业务量是否已经到了需要内部支持的程度。
应向政府缴纳的税款包含在你们的服务费里吗？
不包含——它们始终是两笔独立的费用。税款本身（企业所得税、增值税、个人所得税以及任何外国承包商税）由您的公司根据应缴金额缴给国家；我们的费用仅针对专业工作：记账、按时申报、准备决算以及与税务机关打交道。我们会在一开始就把两者都清楚列明，让您准确看到哪些是缴给国家的、哪些是我们的服务——而且只有在您接受一份固定、无约束力的报价后，您才向我们付费。