Câu hỏi thường gặp về thuế & kế toán doanh nghiệp: TNDN, GTGT

Cập nhật 2026-07-07

Điều hành công ty tại Việt Nam nghĩa là luôn theo sát TNDN, GTGT, TNCN và một lịch hạn nộp dày đặc — ngay cả khi chưa bán được gì. Đây là những câu hỏi chủ doanh nghiệp hay hỏi chúng tôi nhất, từ mức GTGT 8% và thuế suất TNDN cho công ty nhỏ đến hóa đơn điện tử và báo cáo kiểm toán. Bạn nộp thuế cho Nhà nước; chúng tôi ghi sổ và khai đúng hạn để không sót việc gì.

Công ty của tôi tại Việt Nam thực tế phải lo những sắc thuế nào?

Với phần lớn doanh nghiệp thì gồm vài loại chính: thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN, thuế suất chuẩn 20%) tính trên lợi nhuận, thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên doanh thu, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khấu trừ từ lương nhân viên, và — nếu bạn trả cho nhà cung cấp nước ngoài — thuế nhà thầu. Lệ phí môn bài hằng năm đã được bãi bỏ từ 01/01/2026 nên khoản này không còn nữa. Chúng tôi khoanh rõ sắc thuế nào áp dụng cho doanh nghiệp của bạn trước khi báo giá; thuế nộp cho Nhà nước là khoản riêng, phí dịch vụ của chúng tôi để lo phần tuân thủ là khoản riêng.

Tôi còn phải nộp lệ phí môn bài hằng năm không?

Không — từ 01/01/2026, lệ phí môn bài đã chấm dứt theo Nghị quyết 198/2025/QH15, nên doanh nghiệp và hộ kinh doanh không còn phải khai hay nộp nữa. Trước đó, mức thu với doanh nghiệp là 2–3 triệu đồng/năm tùy vốn điều lệ, và doanh nghiệp mới thành lập được miễn năm đầu. Nếu bạn đang dự trù khoản này thì có thể bỏ đi — nhưng hãy trao đổi với chúng tôi về bất kỳ khoản của năm trước đã phát sinh trước thời điểm bãi bỏ.

Tôi khai thuế GTGT và TNCN theo tháng hay theo quý?

Tùy quy mô. Nhìn chung, doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống thì khai GTGT theo quý; trên mức đó khai theo tháng — và khấu trừ TNCN thường theo cùng chu kỳ. Tờ khai tháng hạn nộp chậm nhất ngày 20 của tháng sau; tờ khai quý chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Phần lớn doanh nghiệp nhỏ và mới lập thuộc diện khai quý, và chúng tôi xác nhận cho trường hợp cụ thể của bạn.

Thuế GTGT của tôi là 10% hay mức giảm 8% mà tôi hay nghe?

Thuế suất GTGT chuẩn là 10%. Chính sách giảm 2% đưa nhiều hàng hóa, dịch vụ xuống 8% — hiện được gia hạn đến 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 (hướng dẫn tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP). Không phải mọi thứ đều được giảm: các lĩnh vực như ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản và một số ngành khác vẫn ở mức 10%. Mức áp dụng cho hóa đơn của bạn tùy vào mặt hàng, nên chúng tôi thiết lập hóa đơn điện tử đúng ngay từ đầu thay vì phỏng đoán.

Thuế TNDN thực tế nộp thế nào — có tờ khai TNDN hằng tháng không?

Đây là điểm khiến hầu hết chủ doanh nghiệp nước ngoài nhầm: không có tờ khai thuế TNDN theo tháng hay theo quý. Thay vào đó, mỗi quý bạn tạm nộp TNDN dựa trên lợi nhuận ước tính (là khoản nộp, không phải tờ khai), rồi nộp một hồ sơ quyết toán năm — khi lợi nhuận thực được tính và số thuế được cấn trừ, nộp thêm hoặc bù trừ phần chênh. Nhìn chung, tổng bốn lần tạm nộp quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế cuối cùng, nếu thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp — đúng cái bẫy mà chúng tôi canh giúp bạn.

Khi nào đến hạn tạm nộp TNDN quý và quyết toán năm?

Nhìn chung, khoản tạm nộp TNDN quý đến hạn vào ngày 30 của tháng đầu quý sau — không có tờ khai, chỉ cần nộp đúng hạn. Hồ sơ quyết toán TNDN năm đến hạn vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm tài chính, tức 31/3 với doanh nghiệp theo năm dương lịch. Chúng tôi lên lịch các mốc này và chuẩn bị quyết toán từ sớm để không có gì nộp hay thanh toán trễ hạn.

Tôi nghe nói doanh nghiệp nhỏ nay nộp TNDN dưới 20% — có đúng không?

Đúng, nhìn chung là vậy. Theo Luật Thuế TNDN mới 67/2025/QH15 (áp dụng từ kỳ tính thuế 2025), doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu năm đến 3 tỷ đồng chịu thuế 15%, doanh nghiệp nhỏ có doanh thu từ 3 đến 50 tỷ đồng chịu 17%; trên 50 tỷ vẫn ở mức chuẩn 20%. Có quy định chống lách — mức thấp không áp dụng nếu bạn là công ty con hoặc liên kết của một nhóm vượt ngưỡng. Chúng tôi kiểm tra điều kiện theo doanh thu và cơ cấu thực tế của bạn thay vì mặc định.

Hóa đơn điện tử có bắt buộc không, và tôi cần thiết lập gì?

Có — Việt Nam vận hành hoàn toàn bằng hóa đơn điện tử, và hóa đơn phải phát hành qua nhà cung cấp đã đăng ký và kết nối với hệ thống của cơ quan thuế (Nghị định 123/2020, cập nhật bởi Nghị định 70/2025). Bạn không thể chỉ viết hóa đơn giấy. Chúng tôi hỗ trợ đăng ký nhà cung cấp hóa đơn điện tử và xuất hóa đơn đúng quy định để phần đầu ra sạch ngay từ đầu — làm đúng sớm sẽ tránh rắc rối khi hồ sơ bị rà soát.

Thuế thu nhập cá nhân của nhân viên nước ngoài được xử lý thế nào?

Phụ thuộc vào quy tắc 183 ngày. Người ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng (hoặc có thẻ cư trú) là cá nhân cư trú, chịu thuế trên thu nhập từ tiền lương toàn cầu theo biểu lũy tiến tới 35%; cá nhân không cư trú chịu thuế suất cố định 20% chỉ trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Doanh nghiệp khấu trừ TNCN hằng tháng và quyết toán — nhìn chung chậm nhất 31/3. Việc xác định cư trú cho một nhân sự làm việc xuyên biên giới đôi khi rất sát ranh giới, nên hãy trao đổi với chúng tôi cho từng người.

Khi tôi trả cho công ty nước ngoài để mua dịch vụ, tôi có phải nộp thuế tại Việt Nam không?

Thường là có — qua thuế nhà thầu (FCT). Khi công ty Việt Nam của bạn trả cho nhà cung cấp nước ngoài không có pháp nhân tại đây để mua dịch vụ, phần mềm, tiền bản quyền hay tương tự, khoản đó là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, và thuế nhà thầu — gồm phần TNDN và phần GTGT — thường phải do bạn, bên chi trả Việt Nam, khấu trừ và nộp thay. Vì thực chất nó trích từ khoản trả ra nước ngoài, tốt nhất nên tính vào giá hợp đồng trước khi ký; chúng tôi xác định cách xử lý đúng cho từng loại hợp đồng.

Công ty của tôi có cần báo cáo tài chính được kiểm toán không?

Nếu là công ty có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) thì có — nhìn chung, doanh nghiệp có vốn nước ngoài phải được một công ty kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tài chính năm trước khi nộp, theo Luật Kiểm toán độc lập của Việt Nam. Báo cáo đã kiểm toán thường đến hạn trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính. Chúng tôi lập báo cáo theo VAS và phối hợp với kiểm toán độc lập để đợt kiểm toán diễn ra suôn sẻ thay vì thành cuộc chạy đua cuối năm.

Nếu tôi khai hoặc nộp thuế trễ thì sao?

Khai trễ bị phạt vi phạm hành chính, và nộp trễ phát sinh tiền chậm nộp (nhìn chung khoảng 0,03%/ngày trên số tiền chưa nộp) theo quy định xử phạt tại Nghị định 125/2020. Ngoài khoản tiền, việc khai trễ hoặc thiếu nhiều lần có thể khiến hồ sơ bị đưa vào diện rà soát và gây phức tạp cho những việc như sử dụng hóa đơn điện tử. Tin tốt là hoàn toàn có thể tránh được nếu các mốc hạn được lên lịch — đây chính là phần cốt lõi mà phí dịch vụ hằng tháng mang lại.

Công ty tôi chưa bắt đầu kinh doanh — vẫn phải nộp gì không?

Có. Từ ngày thành lập, doanh nghiệp đã có nghĩa vụ khai định kỳ dù chưa có doanh thu — bạn nộp tờ khai GTGT và TNCN không phát sinh (bằng 0) và vẫn phải làm quyết toán năm cùng báo cáo tài chính. Bỏ qua vì 'chưa có gì xảy ra' là sai lầm phổ biến và tốn kém. Một công ty tạm ngưng rất rẻ để duy trì tuân thủ, và chúng tôi thực hiện các tờ khai không phát sinh này để pháp nhân của bạn luôn sạch cho đến khi hoạt động.

Công ty nhỏ có thể thuê ngoài kế toán, hay bắt buộc phải có kế toán nội bộ?

Nhìn chung, một công ty nhỏ hoặc mới lập có thể giao toàn bộ phần này cho một đơn vị dịch vụ kế toán có phép thay vì tuyển nội bộ — lựa chọn phổ biến và hoàn toàn tuân thủ với công ty FDI và doanh nghiệp vừa và nhỏ. Mọi doanh nghiệp đều phải ghi sổ đúng và, khi lớn lên, bố trí kế toán trưởng đủ điều kiện, nhưng ở giai đoạn đầu vai trò này thường có thể đáp ứng qua đơn vị dịch vụ. Chúng tôi đánh giá xem thuê ngoài có phù hợp với quy mô của bạn, hay khối lượng đã đến mức cần hỗ trợ nội bộ.

Tiền thuế nộp cho Nhà nước có nằm trong phí dịch vụ của bạn không?

Không — luôn là hai khoản riêng. Bản thân các sắc thuế (TNDN, GTGT, TNCN và thuế nhà thầu nếu có) do công ty bạn nộp cho Nhà nước theo đúng số phải nộp; phí của chúng tôi chỉ cho phần công việc chuyên môn: ghi sổ, khai đúng hạn, chuẩn bị quyết toán và làm việc với cơ quan thuế. Chúng tôi tách bạch rõ cả hai ngay từ đầu để bạn thấy chính xác khoản nào nộp Nhà nước, khoản nào là dịch vụ — và bạn chỉ trả cho chúng tôi khi đồng ý một báo giá cố định, không ràng buộc.