베트남 법인세·회계 자주 묻는 질문: CIT·VAT·PIT

업데이트 2026-07-07

베트남에서 회사를 운영한다는 것은 매출이 한 건도 없어도 법인세, 부가가치세, 개인소득세와 빼곡한 신고 기한을 늘 챙긴다는 뜻입니다. 8%로의 부가가치세 인하와 소규모 회사 법인세율부터 전자세금계산서와 감사받은 재무제표까지, 사주들이 가장 자주 묻는 질문을 모았습니다. 세금은 귀하가 국가에 내고, 저희가 장부를 기장하고 기한 내에 신고하여 놓치는 일이 없도록 합니다.

베트남에 있는 제 회사가 실제로 처리해야 하는 세금은 어떤 것들인가요?

대부분의 회사에서는 몇 가지로 좁혀집니다. 이익에 대한 법인소득세(CIT, 표준 20%), 매출에 대한 부가가치세(VAT), 직원 급여에서 원천징수하는 개인소득세(PIT), 그리고 — 해외 공급업체에 용역 대금을 지급하는 경우 — 외국인계약자세입니다. 종전의 연간 사업자등록세(lệ phí môn bài)는 2026년 1월 1일부터 폐지되어 이 항목은 없어졌습니다. 저희는 견적 전에 어떤 세금이 귀사의 사업에 해당하는지 정확히 정리해 드립니다. 국가에 내는 세금은 귀하가 국가에 납부하고, 저희 수수료는 규정 준수를 유지하기 위한 별도 비용입니다.

연간 사업자등록세(môn bài)를 아직도 내야 하나요?

아닙니다 — 2026년 1월 1일부로 사업자등록세(lệ phí môn bài)는 결의 198/2025/QH15에 따라 폐지되어, 회사와 가구사업자 모두 더 이상 신고하거나 납부하지 않습니다. 그 이전에는 회사의 경우 정관자본금에 따라 연간 200만~300만 동이었고, 신설 법인은 첫해 면제가 있었습니다. 예산에 잡아두셨다면 빼셔도 됩니다 — 다만 변경 전에 이미 발생한 과년도 금액이 있는지는 저희에게 확인해 주세요.

부가가치세와 개인소득세는 월별로 신고하나요, 분기별로 신고하나요?

회사 규모에 따라 다릅니다. 일반적으로 전년도 매출이 500억 동 이하인 회사는 부가가치세를 분기별로 신고하고, 그 이상이면 월별로 신고합니다 — 개인소득세 원천징수도 보통 같은 주기를 따릅니다. 월별 신고는 다음 달 20일까지, 분기별 신고는 다음 분기 첫 달의 마지막 날까지가 기한입니다. 대부분의 소규모 및 신설 회사는 분기 신고 그룹에 속하며, 귀하의 구체적인 사례에 대해서는 저희가 확인해 드립니다.

제 부가가치세율은 10%인가요, 아니면 자주 듣는 인하된 8%인가요?

부가가치세 표준세율은 10%입니다. 한시적인 2% 인하로 많은 재화와 용역이 8%로 낮아집니다 — 현재 결의 204/2025/QH15(시행령 174/2025/NĐ-CP로 안내)에 따라 2026년 12월 31일까지 연장되었습니다. 모든 것이 해당되는 것은 아니며, 은행·증권·보험·부동산 등 일부 분야는 10%로 유지됩니다. 어느 세율이 귀하의 인보이스에 적용되는지는 무엇을 판매하는지에 따라 다르므로, 저희는 추측하지 않고 전자세금계산서를 정확하게 설정해 드립니다.

법인소득세는 실제로 어떻게 납부하나요 — 월별 법인소득세 신고서가 있나요?

이 점에서 거의 모든 외국인 사주가 걸려 넘어집니다. 월별이나 분기별 법인소득세 신고서는 없습니다. 대신 매 분기 추정 이익을 근거로 법인소득세를 예정 납부하고(신고가 아니라 납부입니다), 이후 실제 이익을 계산해 세액을 정산하는 연간 확정신고를 한 번 하여 차액을 추가 납부하거나 공제합니다. 일반적으로 네 번의 분기 납부액을 합쳐 최종 세액의 최소 80%를 충당해야 하며, 그렇지 않으면 지연이자가 부과됩니다 — 바로 이 납부 부족의 함정을 저희가 귀하를 위해 지켜봐 드립니다.

분기 법인소득세 납부와 연간 확정신고 기한은 언제인가요?

일반적으로 분기 예정 법인소득세는 다음 분기 첫 달의 30일까지가 기한입니다 — 즉 신고서는 없고 기한 내 납부만 하면 됩니다. 연간 법인소득세 확정신고는 회계연도 종료 후 세 번째 달의 마지막 날까지가 기한으로, 역년(달력연도) 결산 회사의 경우 3월 31일입니다. 저희가 이 기한들을 달력에 정리해 드리고 확정신고를 충분히 미리 준비하여 어느 것도 늦게 신고되거나 납부되지 않도록 합니다.

소규모 회사는 이제 20% 미만의 법인소득세를 낸다고 들었는데, 맞나요?

네, 대체로 그렇습니다. 새 법인소득세법 67/2025/QH15(2025 과세연도부터 시행)에 따라, 연간 매출 30억 동 이하의 초소형 기업은 15%, 매출 30억~500억 동의 소규모 기업은 17%로 과세되며, 500억을 초과하는 회사는 표준 20%로 유지됩니다. 조세회피 방지 제한이 있어 — 기준을 초과하는 그룹의 자회사나 계열사인 경우에는 낮은 세율이 적용되지 않습니다. 저희는 추정하지 않고 실제 매출과 지배구조에 비추어 적격 여부를 확인해 드립니다.

전자세금계산서는 의무인가요, 그리고 무엇을 준비해야 하나요?

네 — 베트남은 전적으로 전자세금계산서로 운영되며, 등록된 사업자를 통해 발행되고 세무당국 시스템에 연결되어야 합니다(시행령 123/2020, 시행령 70/2025로 개정). 단순히 종이 세금계산서를 발행할 수는 없습니다. 저희가 전자세금계산서 사업자 등록과 올바른 발행을 도와드려 매출 기록이 첫날부터 깔끔하도록 합니다 — 이를 일찍 제대로 해두면 나중에 서류가 조사받을 때의 골칫거리를 예방할 수 있습니다.

외국인 직원의 개인소득세는 어떻게 처리되나요?

핵심은 183일 규칙입니다. 12개월 동안 베트남에 183일 이상 체류하는 사람(또는 거주증을 보유한 사람)은 세무상 거주자로, 전 세계 근로소득에 대해 최고 35%의 누진세율로 과세됩니다. 비거주자는 베트남 원천소득에 대해서만 일률 20%로 과세됩니다. 고용주는 매월 개인소득세를 원천징수하고 확정합니다 — 일반적으로 3월 31일까지입니다. 국경을 넘나드는 직원의 거주성은 실제로 미묘하게 갈릴 수 있으므로, 각 사람에 대해 저희와 확인해 보시는 것이 좋습니다.

해외 회사에 용역 대금을 지급할 때, 베트남에서 세금을 내야 하나요?

대개는 그렇습니다 — 외국인계약자세(thuế nhà thầu, FCT)를 통해서입니다. 귀하의 베트남 법인이 이곳에 법인이 없는 외국 공급업체에 용역·소프트웨어·로열티 등의 대가를 지급하면, 그 소득은 베트남 원천으로 간주되며, 외국인계약자세 — 법인소득세 부분과 부가가치세 부분의 결합 — 는 일반적으로 지급자인 베트남 측 귀하가 원천징수하여 납부해야 합니다. 이는 사실상 해외로 지급하는 금액에서 차감되므로, 서명 전에 계약 금액에 반영해 두는 것이 가장 좋습니다. 저희가 계약 유형별로 올바른 처리 방법을 산정해 드립니다.

제 회사는 감사받은 재무제표가 필요한가요?

외국인투자(FDI) 회사라면 네 — 일반적으로 외국인 소유 기업은 베트남 독립감사법에 따라 신고 전에 독립 감사법인으로부터 연간 재무제표에 대한 감사를 받아야 합니다. 감사받은 재무제표는 통상 회계연도 종료 후 90일 이내에 제출해야 합니다. 저희가 베트남 회계기준(VAS)에 맞춰 법정 재무제표를 작성하고 독립 감사인과 협력하여, 감사가 연말의 허둥지둥한 작업이 되지 않고 순조롭게 진행되도록 합니다.

세금 신고나 납부가 늦으면 어떻게 되나요?

기한 후 신고에는 행정 과태료가 부과되고, 납부 지연에는 지연이자가 발생합니다(시행령 125/2020의 세무 벌칙 규정에 따라 일반적으로 미납액에 대해 하루 약 0.03%). 금전적인 부분을 넘어, 신고 지연이나 누락이 반복되면 귀하의 서류가 조사 대상으로 표시되고 전자세금계산서 사용 같은 일이 복잡해질 수 있습니다. 다행인 점은 기한을 달력으로 관리하면 이 모든 것을 완전히 피할 수 있다는 것이며 — 바로 이것이 월 고문료로 얻으시는 핵심 가치입니다.

제 회사는 아직 영업을 시작하지 않았습니다 — 그래도 무언가 신고해야 하나요?

네. 설립된 날부터 회사는 매출이 없어도 정기 신고 의무가 있습니다 — '영(0)'(발생 없음) 부가가치세 및 개인소득세 신고서를 제출하고 연말 확정신고와 재무제표도 여전히 처리해야 합니다. '아무 일도 없었다'는 이유로 이를 건너뛰는 것은 흔하면서도 값비싼 실수입니다. 휴면 회사를 규정 준수 상태로 유지하는 비용은 저렴하며, 저희가 이러한 영 신고를 대행하여 영업을 시작할 때까지 귀하의 법인을 깔끔하게 유지해 드립니다.

소규모 회사는 회계를 그냥 외주로 맡길 수 있나요, 아니면 법적으로 사내 회계 담당자가 필요한가요?

일반적으로 소규모 또는 신설 회사는 사내에 채용하는 대신 인가받은 회계 서비스 회사에 전체 업무를 외주로 맡길 수 있습니다 — FDI와 중소기업에게 흔하고 완전히 규정에 맞는 선택입니다. 모든 회사는 적절한 장부를 유지해야 하고 성장함에 따라 자격을 갖춘 회계책임자(주임회계사)를 임명해야 하지만, 초기 단계에서는 이 역할을 서비스 제공자를 통해 충족할 수 있는 경우가 많습니다. 저희는 외주가 귀사의 규모에 맞는지, 아니면 업무량이 사내 지원이 필요한 수준에 이르렀는지를 판단해 드립니다.

정부에 내는 세금이 귀사의 서비스 수수료에 포함되어 있나요?

아닙니다 — 항상 별개입니다. 세금 자체(법인소득세, 부가가치세, 개인소득세, 그리고 해당하는 경우 외국인계약자세)는 귀사가 납부해야 할 금액에 따라 국가에 냅니다. 저희 수수료는 장부 기장, 기한 내 신고, 확정신고 준비, 세무당국 대응이라는 전문 업무에 대해서만 부과됩니다. 저희는 처음에 두 가지를 명확히 제시하여 무엇이 국가로 가고 무엇이 저희 서비스인지 정확히 확인하실 수 있게 합니다 — 그리고 고정된, 의무 없는 견적에 동의하신 후에만 저희에게 지불하시면 됩니다.