ベトナム法人税・会計のよくある質問：CIT・VAT・PIT

更新日 2026-07-07

ベトナムで会社を経営するということは、まだ一件も売上がなくても、CIT・VAT・PITと立て込んだ期限のカレンダーに常に目を配ることを意味します。ここでは、8%へのVAT引き下げや小規模会社のCIT税率から、電子インボイス、監査済み財務諸表まで、経営者から最もよく寄せられる質問にお答えします。税金はあなたが国に納め、当方が帳簿をつけて期限内に申告し、何一つ漏らしません。

ベトナムにある私の会社が実際に対応しなければならない税金はどれですか？

ほとんどの会社では、対象となるのは数種類に絞られます。利益にかかる法人所得税（CIT、標準税率20%）、売上にかかる付加価値税（VAT）、従業員の給与から源泉徴収する個人所得税（PIT）、そして——海外の業者にサービス料を支払う場合には——外国契約者税です。従来の年次の営業許可料（lệ phí môn bài）は2026年1月1日に廃止されたため、これはなくなりました。私たちは見積り前に、どの税があなたの事業に該当するかを正確に整理します。国に納める税金はあなたが国へ納め、私たちの料金はコンプライアンスを維持するための別料金です。

年次の営業許可料（môn bài）はまだ支払う必要がありますか？

いいえ——2026年1月1日をもって、営業許可料（lệ phí môn bài）は決議198/2025/QH15により廃止され、会社も家族経営事業者ももはや申告も納付もしません。それ以前は、会社の場合は定款資本に応じて年間200万〜300万ドンで、新設事業体には初年度の免除がありました。予算に組み込んでいたなら外して構いません——ただし、廃止前にすでに発生していた過年度分があれば、私たちにご確認ください。

VATとPITは毎月申告ですか、それとも四半期ごとですか？

会社の規模によります。一般に、前年の売上高が500億ドン以下の会社はVATを四半期ごとに申告し、それを超える場合は毎月申告します——PITの源泉徴収も通常同じサイクルに従います。月次申告は翌月20日まで、四半期申告は翌四半期最初の月の末日までが期限です。ほとんどの小規模および新設の会社は四半期申告のグループに入りますが、あなたの具体的なケースについては私たちが確認します。

私のVAT税率は10%ですか、それともよく耳にする軽減後の8%ですか？

VATの標準税率は10%です。一時的な2%の引き下げにより、多くの物品・サービスが8%になります——現在、決議204/2025/QH15（政令174/2025/NĐ-CPにより施行）に基づき2026年12月31日まで延長されています。すべてが対象になるわけではなく、銀行・証券・保険・不動産など一部の分野は10%のままです。どちらの税率があなたの請求書に適用されるかは何を販売するかによりますので、私たちは推測ではなく、電子インボイスを正しく設定します。

法人所得税は実際どのように納めるのですか——月次のCIT申告はありますか？

これはほぼすべての外国人オーナーがつまずく点ですが、月次や四半期のCIT申告はありません。その代わり、四半期ごとに見込み利益に基づいてCITを予定納付し（申告ではなく納付です）、その後、実際の利益を計算して税額を精算する年次確定を一度行い、差額を追納または充当します。一般に、四半期ごとの4回の納付を合わせて最終税額の少なくとも80%をカバーする必要があり、そうでなければ延滞利息が発生します——この納付不足の落とし穴こそ、私たちがあなたのために見張っているものです。

四半期のCIT納付と年次確定の期限はいつですか？

一般に、四半期の予定納付CITは翌四半期最初の月の30日までが期限です——つまり申告はなく、期限内の納付だけです。年次のCIT確定は会計年度終了後3か月目の末日までが期限で、暦年決算の会社なら3月31日となります。私たちはこれらをあなたのためにカレンダーに入れ、確定を十分に前もって準備しますので、申告も納付も遅れることはありません。

小規模な会社は今や20%未満のCITで済むと聞きましたが、本当ですか？

はい、おおむねその通りです。新しい法人所得税法67/2025/QH15（2025課税年度以降に適用）のもとでは、年間売上高30億ドン以下の零細企業は15%、売上高30億〜500億ドンの小規模企業は17%で課税され、500億を超える会社は標準の20%のままです。租税回避防止の制限があり——基準額を超えるグループの子会社や関連会社である場合には、軽減税率は適用されません。私たちは思い込みではなく、実際の売上高と組織構造に照らして適格性を確認します。

電子インボイスは義務ですか、また何を準備する必要がありますか？

はい——ベトナムは完全に電子インボイスで運用されており、登録済みのプロバイダーを通じて発行し、税務当局のシステムに接続されている必要があります（政令123/2020、政令70/2025により改正）。単に紙の請求書を書くことはできません。私たちは電子インボイス・プロバイダーへの登録と正しい発行をお手伝いし、初日から売上記録がクリーンな状態になるようにします——これを早めに正しく行っておくことで、ファイルが調査される際の面倒を防げます。

外国人従業員の個人所得税はどのように扱われますか？

鍵となるのは183日ルールです。12か月の間にベトナムに183日以上滞在する人（または居住カードを保有する人）は税務上の居住者で、全世界の給与所得に対して最高35%の累進税率で課税されます。非居住者は、ベトナム源泉の所得のみに一律20%で課税されます。雇用主は毎月PITを源泉徴収し、確定します——一般に3月31日までです。国境をまたぐ従業員の居住性は本当に微妙な境目になることがあるため、一人ひとりについて私たちに確認する価値があります。

海外の会社にサービス料を支払うとき、ベトナムで納税義務がありますか？

多くの場合、はい——外国契約者税（thuế nhà thầu、FCT）を通じてです。あなたのベトナム法人が、ここに拠点を持たない外国の業者にサービス・ソフトウェア・ロイヤルティなどの対価を支払う場合、その所得はベトナム源泉とされ、外国契約者税——CIT部分とVAT部分の組み合わせ——は通常、支払者であるベトナム側のあなたが源泉徴収して納付しなければなりません。これは実質的に海外への支払額から差し引かれるため、署名前に契約価格に織り込んでおくのが最善です。私たちは契約の種類ごとに正しい取り扱いを算定します。

私の会社は監査済み財務諸表が必要ですか？

外国投資（FDI）会社であれば、はい——一般に、外資系企業はベトナムの独立監査法に基づき、申告前に独立した監査法人による年次財務諸表の監査を受けなければなりません。監査済み財務諸表は通常、会計年度終了後90日以内に提出する必要があります。私たちはベトナム会計基準（VAS）に基づいて法定財務諸表を作成し、独立監査人と調整して、監査が年末の慌ただしい作業になるのではなく、スムーズに進むようにします。

税の申告や納付が遅れたらどうなりますか？

期限後の申告には行政罰が科され、納付の遅れには延滞利息が発生します（政令125/2020の税罰則規定に基づき、一般に未納額に対して1日あたり約0.03%）。金銭面だけでなく、申告の遅延や漏れが続くと、あなたのファイルが調査対象としてフラグ付けされ、電子インボイスの利用などが複雑になることがあります。良い知らせは、期限をカレンダーで管理すればこれらは完全に避けられるということです——それこそが月額顧問料であなたが得る中核的な価値です。

私の会社はまだ営業を始めていません——それでも何か申告する必要がありますか？

はい。設立された日から、会社は売上がなくても定期的な申告義務を負います——「ゼロ」（発生なし）のVATおよびPIT申告を行い、年末の確定と財務諸表も依然として処理します。「何も起きていない」からと省略するのは、よくある高くつく間違いです。休眠会社をコンプライアンス状態に保つ費用は安く、私たちがこれらのゼロ申告を代行し、営業開始まであなたの事業体をクリーンに保ちます。

小さな会社は会計をそのまま外注できますか、それとも法律上は社内の会計担当者が必要ですか？

一般に、小規模または新設の会社は、社内で雇用するのではなく、免許を持つ会計サービス会社に業務全体を外注できます——FDIや中小企業にとって一般的で、完全に適法な選択です。すべての会社は適切な帳簿を備え、成長に伴って有資格の主任会計士を任命しなければなりませんが、初期段階ではこの役割をサービス提供者を通じて満たせることがよくあります。私たちは、外注があなたの規模に合うのか、それとも業務量が社内サポートが妥当な水準に達しているのかを見極めます。

政府への税金はあなた方のサービス料に含まれていますか？

いいえ——常に別々です。税金そのもの（CIT、VAT、PIT、および該当する場合はFCT）は、あなたの会社が納付すべき額に応じて国に納めます。私たちの料金は、帳簿の記帳、期限内の申告、確定の作成、税務当局との対応という専門的な業務に対してのみのものです。私たちは最初に両方を明確に示し、何が国へ行き、何が私たちのサービスなのかをはっきりご確認いただけるようにします——そして、固定された、義務を伴わない見積りにご同意いただいてはじめて、私たちにお支払いいただきます。