외국 기업을 위한 베트남 법인세

업데이트 2026-07-04

베트남 법인세는 원리상으로는 단순합니다 — 표준 세율은 하나뿐입니다. 그러나 납부 방식이 대부분의 외국인 소유주를 헷갈리게 하며, 베트남에 법인이 전혀 없는 외국 기업에까지 미치는 별도의 세금도 있습니다. 이 안내서는 세율, 우대, 외국계약자세, 그리고 법인세가 연중 실제로 어떻게 정산되는지 설명하여, 귀사의 베트남 법인이 무엇을 언제 납부해야 하는지 알려 드립니다.

표준 세율과 우대 세율

베트남의 표준 법인세(TNDN) 세율은 20%입니다. 회사의 과세 이익 — 매출에서 손금 산입 가능한 비용을 뺀 금액 — 에 부과되며, 소유주가 베트남인이든 외국인이든 세율은 동일합니다. 외국인투자 법인은 그 이익에 대해 일반 베트남 법인과 동일하게 과세됩니다.

특정 업종, 지역, 프로젝트 유형에는 더 낮은 우대 세율이 있습니다. 이는 임의로 선택하는 것이 아니라 — 적용 여부는 활동 내용과 운영 장소에 따라 정해지고, 투자등록에 비추어 확인되며 자유롭게 고르는 것이 아닙니다. 대체로 감면 구간은 다음과 같습니다.

• 10% — 일부 하이테크, 교육, 의료 및 특별 우대 프로젝트 등 장려 분야에 적용되며, 대개 정해진 연수 동안 적용됩니다
• 15%와 17% — 그 밖의 우선 업종이나 지역에 적용되며, 이 또한 프로젝트의 성격과 소재지에 연동됩니다
• 20% — 우대가 부여되지 않을 때 적용되는 표준 세율입니다

외국계약자세 — 이곳에 법인이 없는 기업을 위한 세금

외국 기업은 베트남에 법인을 두지 않아도 이곳에서 납세 의무를 질 수 있습니다. 해외 기업이 베트남에서 소득을 얻는 경우 — 서비스, 소프트웨어, 로열티 제공이나 베트남 측과의 계약에 따라 수행한 업무 — 그 소득은 외국계약자세(thuế nhà thầu, FCT)의 대상이 됩니다.

외국계약자세는 단일 세목이 아니라 계약자의 베트남 원천 소득에 대한 법인세 부분과 부가가치세 부분의 조합입니다. 대부분의 경우 베트남 고객이 외국 계약자를 대신해 원천징수하여 납부하므로, 처음부터 계약 가격에 반영해 두어야 합니다. 해외에서 베트남 고객에게 청구한다면, 계약 전에 반드시 이해해야 할 세금입니다.

법인세를 실제로 납부하는 방식 — 사람들이 가장 많이 틀리는 부분

베트남 법인세에 관한 가장 큰 오해는 납부 리듬입니다. 월별이나 분기별 법인세 신고서는 없습니다. 부가세와 개인소득세는 월별 또는 분기별로 신고하지만, 법인세는 그렇지 않습니다. 대신 두 단계 방식을 따릅니다.

즉 연중에는 예정 납부하고, 연말에 확정신고 때 한 번 정산합니다. 분기 예정 납부액이 정해진 기준을 밑돌면 연체 이자가 발생하는데, 바로 이것이 유능한 회계사가 피하도록 돕는 함정입니다.

• 분기별 — 해당 기간의 추정 이익에 근거한 법인세 예정 납부입니다. 이는 납부이지 제출하는 신고서가 아닙니다.
• 연 1회 — 확정신고(quyết toán) 시에 법인세 확정신고서를 제출하고, 그 해의 실제 이익을 계산하며, 최종 세액을 이미 납부한 금액과 정산합니다 — 부족분은 추가 납부하고 차액은 공제합니다.

이전가격에 관한 한마디

귀사의 베트남 법인이 해외 특수관계자 — 모회사, 자매회사, 공유 서비스센터 — 와 거래한다면, 그 거래는 베트남의 이전가격 규정 대상이 됩니다. 특수관계자 간 가격은 마치 서로 무관한 당사자인 것처럼 독립기업 간 조건을 반영해야 합니다.

실무에서 이는 이전가격 문서를 보관하고, 연간 확정신고와 함께 필요한 특수관계자 거래 공시를 하는 것을 의미합니다. 외국인투자 법인에 대한 세무 검토의 단골 초점이므로, 문서는 조사 때 다시 만들기보다 사업 진행에 맞춰 준비해 두는 것이 가장 좋습니다.

외주 회계가 준수를 어떻게 지켜 주는가

법인세는 홀로 존재하지 않습니다 — 연중 내내 베트남 회계기준에 맞게 정확히 기장한 장부, 깔끔한 전자세금계산서, 실제로 손금 산입 가능한 비용 위에 놓여 있습니다. 기장을 제대로 하면 분기 납부와 연간 확정신고가 자연스럽게 이어지고, 잘못하면 확정신고가 허둥지둥하는 일이 됩니다.

월 자문료 방식으로 저희는 장부를 기장하고, 분기 법인세 예정 납부를 계산·일정화하며, 연간 확정신고와 재무제표를 준비하고, 특수관계자 공시를 처리하며, 세무당국이 귀사의 자료를 질의하면 대응합니다. 결정하는 것은 어디까지나 세무당국입니다. 저희의 일은 귀사가 준수 상태를 유지하고 기한을 지키도록 하는 것입니다.

비용은 거래량, 우대 세율 적용 여부, 특수관계자 거래, 보고 언어에 따라 달라집니다 — 이는 저희가 사전에 명확히 하는 비용 구성 요소이며, 근거 없이 내놓는 숫자가 아닙니다.